La legislación europea ha agilizado los tramites para los empresarios que realizan ventas a distancia a consumidores finales. Ciertamente el sistema de ventanilla única (OSS) ha supuesto para muchos de los empresarios una gran ventaja y alivio. Desde 1 de julio de 2021, ya no es obligatorio el Registro a efectos de IVA para aquellos empresarios que venden online a distintos países de la Unión Europea. Seguramente, muchos operadores han trámitado el alta electrónica obligatoria (por superar el límite de 10.000€ o comerciar en más de un país de la UE) en los regímenes de ventanilla única mediante el Modelo 035 y declaran las operaciones en el régimen de la Unión Europea a través del Modelo 369 y las operaciones interiores mediante el Modelo 303. No obstante, el cumplir las obligaciones fiscales en el países de origen, no exime que puedan surgir obligaciones fiscales en los distintos países comunitarios.
Ciertamente las administraciones de Hacienda están interconectadas y también exigen información a las distintas plataformas online. Por lo que, cada vez son más los controles sobre estas operaciones transnacionales en las respectivas Haciendas de los respectivos países.
Dependiendo de cómo se lleve a cabo estas operaciones de venta, sobretodo si se opera a través de la plataforma online, pueden surgir distintas obligaciones fiscales en los distintos países comunitarios y también pueden surgir obligaciones fiscales en Alemania.
Por ello, desde Auren recomendamos analizar la tributación en el IVA y las reglas de localización del comercio electrónico por ventas a distancia.
Para ello recomendamos, analizar esas operaciones de ventas online y son distintos los aspectos a analizar:
- Cómo se realizan esas ventas?
- Cómo se llevan a cabo las devoluciones?
- Son mis clientes particulares o empresarios?
- Quién se encarga del transporte?
- Operas a través de una plataforma online (Amazon, EBay, otras)?
- Qué acuerdos he celebrado con la plataforma online (FBA, PAN EU)?
- Existe un amacén en Alemania?
- Quizás realizas importaciones y te has acogido a algun régimen especial (IOSS)
En Auren tenemos un esperiencia en este tipo de operaciones y un gran equipo de expertos en fiscalidad internacional y te asesoramos si conforme a normativa alemana, surgen deberes formales en Alemania. Efectivamente, dependiendo de tu operativa de ventas online, podrían surgir deberes formales:
- Obligación de registrarte a efectos de IVA en Alemania.
- Presentar declaraciones de IVA e incluso ingresar IVA en Alemania
- Presentar Modelo de operaciones intracomunitarias (ZM) en Alemania.
Si a consecuencia de dichas operaciones relacionadas con Alemania, surgen deberes formales en otros países, también te asesoramos y pondemos en contacto con el experto correspondiente de los distintos países.
En todo caso, si realizas operaciones online te recomendamos el análisis de todas tus operaciones desde una perspectiva de la legislación alemana, ya que existen posibles diferencias entre los dos países.
Para mayor información puedes contactar con nosotros y estaremos encantados de poder asesorarte.
